Ersterwerber-Regelung ab 2029: So funktioniert der 10-jährige Schuldzinsenabzug
Mit dem Systemwechsel am 1. Januar 2029 entfällt der allgemeine Abzug für private Hypothekarzinsen auf selbstbewohntem Wohneigentum. Einzig für Ersterwerberinnen und Ersterwerber hat das Parlament einen zeitlich auf 10 Jahre befristeten, linear sinkenden Schuldzinsenabzug verankert.
1. Die offizielle 10-Jahres-Degressionstabelle ab 2029
Wer zum ersten Mal eine dauernd und ausschliesslich selbstbewohnte Wohnliegenschaft in der Schweiz erwirbt, darf im ersten Steuerjahr nach dem Erwerb maximal CHF 10'000 (Ehepaare) bzw. CHF 5'000 (Alleinstehende) an effektiv bezahlten Schuldzinsen vom steuerbaren Einkommen abziehen. Danach reduziert sich der Maximalabzug jedes Jahr um 10 % des Ausgangsbetrags:
| Steuerjahr nach Erwerb | Max. Abzug Ehepaare | Max. Abzug Alleinstehende | Steuerersparnis Ehepaar (bei 30 %) |
|---|---|---|---|
| 1. Jahr (100 %) | CHF 10'000 | CHF 5'000 | CHF 3'000 |
| 2. Jahr (90 %) | CHF 9'000 | CHF 4'500 | CHF 2'700 |
| 3. Jahr (80 %) | CHF 8'000 | CHF 4'000 | CHF 2'400 |
| 4. Jahr (70 %) | CHF 7'000 | CHF 3'500 | CHF 2'100 |
| 5. Jahr (60 %) | CHF 6'000 | CHF 3'000 | CHF 1'800 |
| 6. Jahr (50 %) | CHF 5'000 | CHF 2'500 | CHF 1'500 |
| 7. Jahr (40 %) | CHF 4'000 | CHF 2'000 | CHF 1'200 |
| 8. Jahr (30 %) | CHF 3'000 | CHF 1'500 | CHF 900 |
| 9. Jahr (20 %) | CHF 2'000 | CHF 1'000 | CHF 600 |
| 10. Jahr (10 %) | CHF 1'000 | CHF 500 | CHF 300 |
| Kumuliert über 10 Jahre | CHF 55'000 | CHF 27'500 | CHF 16'500 |
2. Übergangsrecht: Was gilt, wenn Sie 2025, 2026, 2027 oder 2028 gekauft haben?
Viele angehende Eigenheimbesitzer fragen sich, ob sie mit dem Hauskauf bis 2029 warten müssen, um den Ersterwerberabzug nicht zu verlieren. Die Antwort lautet: Nein, warten lohnt sich nicht.
- Bis 31.12.2028: Sie profitieren im alten System noch vom unbegrenzten Schuldzinsenabzug UND können allfällige Renovationen beim Einzug (Küche, Bad, Böden, Heizung) noch zu 100 % vom Einkommen abziehen.
- Ab 01.01.2029 (Restlaufzeit): Wer sein erstes Eigenheim beispielsweise im Jahr 2026 gekauft hat, befindet sich im Jahr 2029 im 4. Eigentumsjahr und kann dann noch die verbleibenden 7 Jahre der 10-Jahres-Staffel (ab Stufe 70 % = CHF 7'000 für Ehepaare) geltend machen – während gleichzeitig der Eigenmietwert wegfällt.